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記者顏真真／台北報導

台灣金融教育協會與台大金融研究中心今(10)日公布「2010年銀行財務績效評比」結果，並由花旗銀行拿下總排名冠軍，上海銀行居亞軍，而京城銀行更打敗眾多銀行擠入前三名，可說是大黑馬，台新銀則居第四，小贏排名第五的中信銀，至於國泰世華銀、兆豐銀及台北富邦銀行分別退至6、7、9名，安泰銀則躍升第8名，遠東銀擠入第10名，台銀也擺脫政策包袱名列第11名。

這項銀行評比由台灣金融研究協會委託台大金融研究中心執行，研究團隊包括台大、交大及上京大學財金、會計、經濟及中國經濟研中心教授等8名教授，並由台大財金系所教授黃達業擔任研究總主持人。

黃達業表示，這次評比共有33家銀行，針對財務結構及償債能力、經營能力、獲利能力、規模與成長性、領導者遠見與經營策略等5大項目進行評比，其中經營能力及獲利能力佔比提升至5成，因此，評比結果也看到，規模大的銀行不見得評比表現就一定好，這次評比瘦子銀行出頭天，雖然小不一定好，但若經營績效及獲利表現好，小而好而美就有出頭天。

根據「2010年銀行財務績效評比」結果，本國銀行中箭落馬，由花旗銀行拿下總排名冠軍，黃達業表示，在各項指標中，花旗銀除了經營能力位居第二輸給上海銀行外，在財務結構與償債能力、獲利能力、規模與成長性皆拔得頭籌，股東權益報酬率(ROE)更是高達22.14%，經營成果令大家有目共睹，不但是外商銀行的模範，也是33家銀行中財務績效表現最好的銀行。

至於上海銀行總排名則是坐二望一，雖然未公開發行，上海銀的財務績效表現搶眼，在經營能力方面，上海銀行更是擠下花旗銀行獲得第一名的成績，平均一位員工就為銀行賺了422萬元，為所有未公開發行銀行中表現最突出的銀行，在33家銀行中排名第二。

被視為大黑馬的則是京城銀行，總排名擠入第三名。黃達業說，雖然京城銀前身為台南區中小企業銀行，2005年辦理現金增資36億元，引進京城建設資金，財務結構相當健全，第一類自有資本比率為33家銀行之冠。將組織從企業金融、消費金融與財富管理三大業務板塊回歸為分行與區域中心制後，組織結構趨向扁平化，各項人事及管銷費用大幅減少，經營效率迅速提升。

在獲利能力方面，京城銀行的股東權益報酬率為16.5%，為所有上市櫃銀行之冠。經過高階領導階層重新整頓後，京城銀行的財務績效大幅提升。從2009年的第21名，在短短一年當中，就進步到第3名，為所有銀行中進步幅度最大的銀行。

至於台新銀評比總排名居第四，小贏中信銀的第五名。黃達業分析，台新銀行在財務結構與償債能力、經營能力、規模與成長性方面的表現皆不如中信銀，中信銀的股東權益與資產約為台新銀的2倍，但2010年中信銀的稅前淨利為159億元，只有台新銀行107億元的1.5倍，導致總排名台新銀位居第四，小贏中信銀的第五名。

國泰世華銀、兆豐銀及台北富邦銀2010年財務績效評比分別退居第六、七、九名。黃達業表示，國泰世華銀行2010年的股東權益報酬率只有11.88%，表現不如去年的12.58%。在景氣好轉大部分的銀行獲利提升下，國泰世華銀行的獲利不增反降，使排名退居第六。

兆豐銀行的表現不如去年亮眼，股東權益報酬率只有8.57%，排名退居第七，但仍是公股行庫中的冠軍。台北富邦銀行在各評比項目的表現皆位於9到13名，相當平均，名次為第九名。

安泰銀總排名則躍升為第八名，雖然經營規摸小、通路少，在業務拓展上將有所侷限，但帶2007年成功引進以私募基金隆力集團（The Longreach Group）為首的投資團隊，並招募新的經營團隊，重金禮聘丁予康總理經坐鎮指揮，從此開始積極整頓財務狀況及經營體質，並於隔年減資彌補虧損後，漸漸出現起色，在2010年的表現更是超越台北富邦銀行獲得第八名，為所有私募資金當中最成功的例子。

另外，由財政部百分之百持股的台銀，財務結構及償債能力相當穩建，資產規模更是高達3.9兆元，為台灣最大的銀行。由於台銀必須配合政府政策，支付優惠存款利息所造成的超額利息費用共計76億元，無息代政府墊付之優存利息費用更高達875億元，以台銀當年平均放款利率1.59%計算，少賺了14億元。若將台銀的稅前淨利78億元加上未實現損益94億元，再將配合政府政策的損失90億元計入，台銀在2010年共獲利262億元，超越花旗銀行的稅前淨利175億元，表現相當出色，為公股行庫中的亞軍

遠東銀也進步到第十名。黃達業說，遠東銀行主要獲利來源為信用卡、消費性放款業務及財富管理業務，規模偏小，且未加入金控體系，故競爭力相對居於弱勢，為改善財務結構，遠東銀行於2008年辦理現金增資，財務結構獲得改善，經營能力與獲利能力均有顯著提升，獲得第10名的佳績。

至於板信銀、高雄銀、三信銀則是吊車尾。黃達業表示，板信銀、高雄銀及三信銀的股東權益報酬率分別為3.82%、2.15%與1.08%，是33家銀行當中最低的3家。其中板信銀的逾放比例高達1.68%，僅次於日盛銀的1.75%，資產品質有相當大的改進空間。另一方面，在可以創造利潤的手續費收入上並未積極經營，因此板信銀在名次上也只能敬陪末座了。

高雄銀行最初由高雄市政府出資99.99%設立，歷經多次增資及民營化的結果，目前官股比率已下降至50%以下。但仍受其政策包袱影響，資產品質不佳，獲力能力未見起色，加上債券資產減損損失達2億元，呆帳費用更高達3億元，導致高雄銀排名倒數第二。

三信銀的資產總額僅有1158億元，股東權益總額僅有46億元，略比大台北商業銀行大，不具規模經濟效益。在收入的創造上，利息收入及手續費收入相當低，在景氣已回升的2010年，股東權益報酬率僅有1.08%，是33家銀行當中最低的，使得三信銀排名倒數第三。